员工福利项目全解析：津贴、个税、保险，企业福利政策完整指南

一、公司员工福利有哪些项目

员工福利包括下列内容：

1、出差津贴，出差外地的人员根据相应级别均可得到该项津贴;

2、通讯费用有津贴，公司会依据你被聘任的职位，给你提供与之相符的通讯费用津贴 。

3、节日慰问金，每年元旦时员工会得到此项津贴，春节时员工会得到此项津贴，五一节时员工会得到此项津贴，中秋节时员工会得到此项津贴，国庆节时员工会得到此项津贴，此外三八节时女性员工还会得到专项津贴;。

4、对于员工结婚，公司会送上祝贺、慰问金，员工生日之际，公司也会送上祝贺、慰问金，员工有小孩诞生时同样如此，而当员工直系亲属去世，公司还是会送上祝贺、慰问金。

员工的社会保险金由社保及其它保险公司依规缴纳，其中涵盖养老保险，工伤保险，医疗保险，生育保险，失业保险，并且每年还会为员工购置人身意外保险以及综合医疗保险。

二、发放职工福利费都要缴纳个税吗?

1、可以免征个人所得税的福利费项目。

《中华人民共和国个人所得税法》作出规定，只要是符合了该法第四条第四项所规定的福利费，就能够免征个人所得税。

《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第十一条作了进一步阐释，其指出，个人所得税法第四条第一款第四项当中所说的福利费，指的是依据国家相关规定，从企业、事业单位以及国家机关、社会组织所提留的福利费或者工会经费里支付给个人的生活补助费，而所称的救济金，是指各级人民政府民政部门支付给个人的生活困难补助费 。国税发(1998)155号文作出解释提出，生活补助费具体所指的是，因为存在某些特定的事件，或者是由于某些特定的原因，进而给纳税人本人，或者是给其家庭的正常生活造成了一定程度的困难，在此情况下，其所在的任职单位依照国家所规定的标准，从提留的福利费当中，或者是从动用工会经费里面， 向其支付一笔临时性生活方面的困难补助 。

比如说，按照相关规定，从企业福利费里支付给职工的困难补助，救济金，医疗补贴，职工疗养费，工伤补偿费，丧葬费，抚恤金，独生子女费，职工异地安家费等等，这些全都可以免征个人所得税。

2、不可以免征个人所得税的福利费项目。

《国家税务总局关于确定生活补助费范围问题的通知》（这是国税发 155 号文）作出如下规定，有这样的些收入并不属于会免税的福利费范围，而这些收入是应当并入纳税人的“工资、薪金”所得，进而去计征个人所得税的：

从超出国家所规定的比例，或者超出国家所规定的基数计提的福利费里，支付给个人的各种补贴，从超出国家规定基数计提的工会经费中，支付给个人的各种补助。

那从福利费里头支付给本单位职工的，是人人有份的补贴，还有从工会经费当中支付给本单位职工的，也是人人有份的补助！

单位给个人购置，汽车、住房以及，电子计算机之类，不属于临时性生活方面，困难补助性质的那类支出 。

例如，企业从福利费里按照符合国家有关财务规定发放给职工的供暖费补贴、防寒费以及防暑费等，是要并入职工当月的工资薪金一同计征个人所得税的；企业从福利费中发放给职工的实物，像中秋节的月饼、端午节的粽子这类非货币性集体福利，应当按市场价、购买价或者其他价格折合成等额的货币额，并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税；企业自办食堂或者固定在某个餐厅午餐，由企业与饮食店结算，是应当把餐费分解至每个职工名下并入职工当月的工资薪金一并计征个人所得税的。

此外，企业给职工发放的节日补助，未统一供餐而按月发放的午餐费，补贴，按月、按标准发放或支付的已实现货币化的住房补贴，交通补贴，车改补贴，通讯补贴，不再作为福利费开支，应纳入工资总额管理，并且计征个人所得税。

职工福利跟工资以及奖金不一样，职工享受集体福利待遇的高低，并非由职工劳动的数量与质量来决定，而是依据他们的实际需要、生活困难程度，连同社会劳动生产率以及企业的经营成果来定，在这一点上，职工有没有上述福利，或者上述福利处于何种状况，法律层面并未进行强制要求，得看所在用人单位的规定 。