职工福利费全解析：税收优惠有哪些？发放福利能否抵扣？

随着春节一步一步地临近，又有数量众多的职工福利即将到来啦！想必大家存在着许许多多的问题，哪些种类是属于职工福利费范畴的？职工福利具备什么样的税收方面的优惠政策？给员工发放福利可不可以进行进项抵扣？申税小微已经将大家最为关心在意的问答整理完成了，赶快来查看收取吧~。

企业所得税

01 问题1：职工福利费支出包括哪些内容？

答：企业职工福利费，包括以下内容：

在那些还没有将办社会职能分离出去的企业里，其内部设置的福利部门所产生的设备方面的费用，设施方面的费用，以及人员方面的费用，这里面涵盖了职工食堂的相关费用，职工浴室的相关费用，理发室的相关费用，医务所的相关费用，托儿所的相关费用，疗养院等集体福利部门的设备、设施及维修保养费用，还有福利部门工作人员的工资薪金费用，社会保险费，住房公积金，劳务费等等。

（二）为职工卫生保健发放的各项补贴和非货币性福利。为职工生活发放的各项补贴和非货币性福利。为职工住房发放的各项补贴和非货币性福利。为职工交通发放的各项补贴和非货币性福利。其中包括企业向职工发放的因公外地就医费用。包括未实行医疗统筹企业职工医疗费用。包括职工供养直系亲属医疗补贴。包括供暖费补贴。包括职工防暑降温费。包括职工困难补贴。包括救济费。包括职工食堂经费补贴。包括职工交通补贴等。

(三)其他职工福利费是按照别的规定发生的，这其中涵盖了丧葬补助费，还有抚恤费，以及安家费，另外也包括探亲假路费等 。

问题2：职工福利费扣除标准是多少？

答：企业所发生的，属于职工福利费范畴的支出，在未超出工资、薪金数额总计的14%这个部分范围之内的，对于这部分支出是准许其进行扣除操作的。

问题3：企业发生的福利费，需要单独做账核算吗？

答：企业发生的职工福利费，应该单独设置账册，进行准确核算。

问题4.：企业把资产用于给职工奖励或者福利，在企业所得税方面是不是应当当作视同销售来进行处理，怎样去确认销售收入呢？

个人所得税

02 问题5：福利费是否免征个人所得税？

1. 答： 2. 依据《中华人民共和国个人所得税法》的第四条规定： 3. 福利费在那种情况下所得是免征个人所得税的。

问题6：免征个人所得税福利费具体包括哪些？

答：个人所得税法第四条第一款第四项里所说的福利费，是指依据国家相关规定，出于从企业、事业单位、国家机关、社会组织所提留的福利费之中，或者是从工会经费里面支付给个人的生活补助费；而所讲的救济金，是指各级人民政府民政部门给予个人的生活困难补助费。

问题7：是否存在着全部的职工福利费以及生活补助费，它们都能够被免征个人所得税呢？

答案是，下述这些收入并不属于那种可免税的福利费范围，是应当要并入到纳税人的工资以及薪金收入里面去计征个人所得税的 。

(一)从超出国家所规定的比例，或者超出国家所规定的基数计提的福利费里，支付给个人的各种补贴，以及从超出国家规定比例或基数计提的工会经费中，支付给个人的各种补助 。

从福利费里支付给单位职工的，那种人人都能得到的补贴，以及从工会经费中支付给单位职工的，同样是人人都有的补助， 。

其一，单位为个人购买汽车，其二，单位为个人购买住房，其三，单位为个人购买电子计算机，其四，这些均不属于临时性生活困难补助性质的支出。

增值税

03 问题8：购进发放福利的进项税额是否可以抵扣？

答：购进货物的进项税额，用于集体福利或者个人消费时，不得从销项税额中抵扣，劳务的进项税额也是如此，服务的进项税额同样不得抵扣，无形资产等项目的进项税额亦是这般 。

问题9：企业自己产出的产品发放员工福利，增值税如何处理？

答：将自产、委托加工的货物用于集体福利，视同销售货物。