全面实施预算绩效管理：优化财政资源配置与提升决策科学性

第一章总则

为全面实施预算绩效管理，要优化财政资源配置。从源头上防控财政资源配置的低效无效情况，提升行政决策的科学性。依据《中华人民共和国预算法》《中共中央国务院关于全面实施预算绩效管理的意见》以及《中共浙江省委浙江省人民政府关于全面落实预算绩效管理的实施意见》等相关法律、法规和文件的要求，制定了本办法。

本办法所称事前绩效评估，是部门单位在结合预算编审以及项目审批等工作时，针对拟新出台的重大政策和项目，运用科学合理的评估方法，对其立项的必要性、投入的经济性、绩效目标的合理性、实施方案的可行性以及筹资的合规性等方面进行客观且公正的评估。

本办法适用于需要财政预算资金安排的重大政策和项目，且这些政策和项目是拟新出台的。

第四条 事前绩效评估的主体。

根据事前绩效评估意见来完善政策制定和预算编制，以提高重大政策和项目的决策水平。

政府投资项目需要进行事前绩效评估。各部门以及各单位应当依据政府投资项目管理的相关规定，同时也要依据政府投资项目预算管理的相关规定，并且结合可行性研究来开展此项工作。

财政部门的职责包括制定事前绩效评估制度办法；要加强对拟新出台重大政策和项目预算的审核，在必要情况下能够组织第三方机构独立进行事前绩效评估，并且事前绩效评估结果会成为预算安排的重要依据。

第五条 事前绩效评估应当遵循的基本原则。

事前绩效评估有充分依据。它应以相关法律、法规、规章以及中央、省的有关文件等作为依据。在评估过程里，要收集足够的相关文件以及翔实的佐证资料，从而为评估结论提供充分的依据支持。

事前绩效评估需按照规范的程序开展，并且要采用定性与定量相结合的评估方法，这样才能科学、合理地进行。

事前绩效评估重点在于评估政策、项目的必要性以及预算的准确性。在实施过程中，要留意与现有审批、决策等程序相融合，对流程和方法进行简化，以提升评估工作的效率。

事前绩效评估需以事实作为依据，并且要遵循“独立”“客观”“公正”“公平”的原则。

第六条 事前绩效评估的主要依据。

（一）国家相关法律、法规和规章制度；

各级党委制定的重大战略决策部署等；各级政府制定的重大战略决策部署等；各级党委制定的国民经济与社会发展规划等；各级政府制定的国民经济与社会发展规划等；各级党委制定的方针政策等；各级政府制定的方针政策等。

各级财政部门所制定的内容包括预算管理制度，还有资金以及财务管理办法等。

（四）部门单位的职责、年度工作计划和中长期发展规划等；

政府投资等行业主管部门所出台的相关行业方面的政策；政府投资等行业主管部门所出台的相关行业的标准；政府投资等行业主管部门所出台的相关专业技术的规范等。

（六）其他依据。

第二章事前绩效评估对象、内容和方法

第七条，事前绩效评估的对象包括纳入财政预算管理的内容，以及需安排财政预算资金的情况，还包括拟新出台的重大政策和项目。各级财政部门会根据实际情况，在年度预算编制时把具体标准明确下来。

第八条 事前绩效评估的基本内容。

立项具有必要性。需要评估政策以及项目申请立项的依据是否充足，是否与党委、政府的重大决策部署相契合，是否符合国民经济和社会发展规划，是否满足“集中财力办大事”财政政策体系的要求，还要看政策和项目内容是否存在与其他政策和项目的重复以及交叉情况，以及是否具有明显的经济、社会、生态效益或者可持续影响。

评估政策和项目预算编制是否符合相关规定，如预算管理规定、地方政府债务管理规定等。同时要判断是否采用了最优方案，以及投入产出比是否较好，还要看费用测算是否合理。

绩效目标要具有前瞻性。

评估立项实施的方案是否具备科学性、合理性与可行性，需考量人、财、物等基础保障条件是否具备，相关管理制度是否健全且有效，同时要查看有无不确定因素和风险。

如果按规定需要开展财政承受能力评估和债务风险评估，就应通过这两项评估。

（六）其他需评估的内容。

事前绩效评估还可以利用问卷调查这种方式。

第十条，事前绩效评估的方法包含以下几种。其一为成本效益分析法；其二是比较法；其三是因素分析法；其四是最低成本法；其五是公众评判法等。

成本效益分析法就是把政策和项目存续期内的支出与效益进行对比分析，通过这种方式来评估政策和项目的资金以及管理效率。

比较法，是指将绩效目标与预期实施效果进行比较，将历史情况与当期情况进行比较，将不同部门与地区同类政策和项目安排进行比较，从而综合分析政策和项目的绩效情况。

因素分析法，是指对政策和项目进行评估时，要综合分析那些影响政策和项目绩效目标实现以及实施效果的内外因素。

最低成本法指的是对于那些预期效益不容易进行计量的政策和项目，通过对其最低实施成本进行综合分析和测算，以此来对政策和项目进行评估。

公众评判法，即通过专家进行评估，同时利用公众问卷以及抽样调查等这些方式，来对政策和项目实施评估。

第十一条，事前绩效评估方式和方法的选用需秉持简便有效的原则。依据评估对象的具体情形，能够采用一种或者多种方式、方法来展开评估。倘若财政部另有相关规定，那就按照规定进行评估。

第三章事前绩效评估程序

部门单位应当结合现有的决策程序，按照要求对将要新出台的重大政策和项目进行事前绩效评估。事前绩效评估工作一般包含事前绩效评估准备这一阶段，还包含事前绩效评估实施这一阶段，同时也包含事前绩效评估报告这一阶段。

第十三条 事前绩效评估准备阶段。

部门单位依据自身职能，按照中央以及省委、省政府的重大决策部署，依据年度预算编制管理的相关要求，来确定事前绩效评估的对象。

部门单位自行开展事前绩效评估时，需要成立评估小组，明确评估工作人员和专家，以及各自的责任和任务。对于经济、社会和环境影响较大，且社会公众普遍关注、影响面广的重大政策和公益性建设项目，事前绩效评估可以委托第三方机构来实施，同时邀请人大代表、政协委员及相关专家参与其中。

制定评估方案。首先要明确评估任务，接着需拟定具体的事前绩效评估工作方案。该方案应涵盖以下内容：一是评估对象的概况；二是评估的依据和目的；三是评估的组织和方法；四是评估的内容与重点；五是必要的评估指标与标准；六是评估人员；七是评估的时间及要求等。

第十四条 事前绩效评估实施阶段。

收集与被评估政策和项目相关的全部数据和资料，同时对这些资料进行审核与分析。

评估组可以依据具体情况，结合并选择现场评估和非现场评估这两种方式。

评估组以现场评估与非现场评估为基础，接着选择恰当的评估方法，然后对照评估方案中的内容，分别对政策和项目立项的必要性、投入的经济性、绩效目标的合理性、实施方案的可行性以及筹资的合规性等情况进行综合评判。

事前绩效评估报告阶段。部门单位需依据规定的文本格式与要求来撰写事前绩效评估报告。并且要按照年度预算编报的时间及要求，在进行年度预算申报时，将事前绩效评估报告随同部门预算一起报送至同级财政部门。此报告作为申请政策和项目预算的必要要件。

第四章事前绩效评估报告

第十六条 事前绩效评估报告包含正文和附件两部分。

正文涵盖评估对象的概况，还有评估所采用的方式方法，以及评估的内容与结论，同时包含评估的相关建议，另外还有其他需要说明的问题。附件包含与政策和项目相关的申报资料，有评估专家的意见，以及其他可以用来佐证的材料。

事前绩效评估报告需要依据充足，要做到真实且完整，数据必须准确，分析应当透彻，逻辑要清晰，评判需客观公正。具体的格式可在附件中查看。

单位应对事前绩效评估报告的完整性负责。

第五章事前绩效评估审核与应用

财政部门需加强对新出台重大政策和项目的预算审核工作。如果未提供事前绩效评估报告，原则上不会安排预算资金。对于论证不充分且无法有效支撑评估结论的事前绩效评估报告，会予以退回。而对于确有必要的政策和项目，财政部门可以组织第三方机构独立开展事前绩效评估。

加强对事前绩效评估结果的审核。重点审核以下情况：立项是否有必要；投入是否具有经济性；绩效目标是否合理；实施方案是否可行；筹资是否合规。同时审核评估报告是否内容完整，数据是否准确，论证逻辑是否清晰透彻，论证依据是否充分合理，评估结论是否客观可信。

财政部门对事前绩效评估报告的审核结论包含以下几种：一是建议予以支持；二是建议调整完善后予以支持；三是不予支持。对于建议调整完善后予以支持的政策和项目，部门单位需按要求进行调整完善；对于资金未落实、资金来源不明确或者未通过债务风险评估的政府投资项目，以及那些可能引发重大财政风险和债务风险等的政策、项目，不予支持；对于财政可承受能力评估认定不具备实施条件、存在财政风险隐患的政策，不能出台实施。

第二十一条规定，对于实施事前绩效评估的重大政策和项目，要按规定实行全过程预算绩效管理。对于实施期超过一年的，要实行全周期跟踪问效。同时，要建立动态评价调整机制，当政策到期或者绩效低下时，相关的政策和项目要及时进行清理退出。

第六章附则

第二十二条 本办法由省财政厅负责解释。

第二十三条 各地各部门可结合实际，制定具体的实施办法。

第二十四条 本办法自发布之日起施行。

附件：事前绩效评估报告

浙江省财政厅

2019年6月25日

事前绩效评估报告

政策或项目名称：

单位名称（章）：

主管部门：

评估组/评估机构（章）：

评估日期：

事前绩效评估报告

一、评估对象

政策或项目名称：

政策或项目绩效目标：

政策或项目资金构成：

政策或项目概况：

二、事前绩效评估的基本情况

（一）评估程序。

（二）评估思路。

（三）评估方式、方法。

三、评估内容和结论

（一）立项必要性。

（二）投入经济性。

（三）绩效目标合理性。

（四）实施方案可行性。

（五）筹资合规性。

（六）总体结论。

四、评估的相关建议

五、其他需要说明的问题

阐述评估工作的基本前提，阐述评估工作的假设，说明报告的适用范围，明确相关责任，说明需要说明的其他问题等。

六、评估人员签名

七、附件材料

政策或项目相关的申报资料，评估专家的意见，其他应作为附件的佐证材料。